Трансфертное ценообразование: налоговый контроль, практические рекомендации по подготовке уведомлений и документации по сделкам
| дата | дней | место проведения | форма | цена руб. |
| 03-04 апреля 2023 | 2 | Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, 5 этаж | очно | 29 500 |
03-04 апреля 2023 | 2 | ваш компьютер смотрим онлайн трансляцию | онлайн | 26 500 |
В 2022 году сокращен перечень трансфертных сделок, контролируемых ФНС на предмет соответствия рыночным ценам. Освобождены от контроля сделки с налогоплательщиками, применяющими инвестиционный налоговый вычет; увеличен с 60 млн. до 120 млн рублей, объем внутренних сделок; отменена ответственность за неуплату налога, которая была вызвана неправильным расчетом рыночных цен. Западные санкции вызвали ответные действия со стороны ФНС. При проведении налогового контроля цен и рассмотрении заявлений о заключении соглашений о ценообразовании будут учитываться обстоятельства, оказывающие влияние на ценообразование сделок, вызванные факторами текущих экономических условий, такие как: сокращение рабочих мест, изменение логистических цепочек, изменение цен реализации для обеспечения сбыта продукции (письмо ФНС от 20 июня 2022 г. N ШЮ-4-13/7523@). Внешнеторговые сделки с отдельными товарами по перечню Минпромторга России признаются контролируемыми вне зависимости от того, является ли контрагент взаимозависимым лицом (Приказ Минпромторга России от 3 февраля 2022 года № 267).
Цель программы: с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов, а также экспертов-практиков рассмотреть принятые и готовящиеся новации, обсудить практику налогового контроля по контролируемым сделкам, рассмотреть последнюю судебную практику, проанализировать ошибки в подготовке документации и уведомлений.
Семинар предназначен для специалистов отделов ТЦО, планово-экономических отделов, руководителей юридических отделов, налоговых юристов, специалистов по налогообложению, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий.
- Изменения в налогообложении групп компаний в 2022 году. Антикризисные налоговые решения Правительства РФ, связанные с ситуацией в экономике, и их влияние на налогообложение взаимозависимых лиц. Введение концепции DEMPE в НК РФ: необходимость учета и документирования функций и рисков, связанных с разработкой, совершенствованием, поддержанием в силе, защитой и использованием нематериальных активов. Порядок представления и рассмотрения заявлений о проведении взаимосогласительных процедур (MAP), утвержденный Минфином России. Рекомендации ОЭСР по трансфертному ценообразованию для финансовых сделок. Как обосновать процентные ставки по займам, не попадающим в «безопасный интервал» ст. 269 НК РФ?
- Последние предложения ОЭСР в области налогообложения, анализ потенциального влияния Pillar 1 и 2 на трансфертное ценообразование в России ("Unified Approach" - Pillar One и Global Anti-Base Erosion Proposal - Pillar Two). На что необходимо обратить внимание.
- Практика применения методов трансфертного ценообразования. Анализ модели ценообразования, оценка налоговых рисков. Общее описание методов трансфертного ценообразования. Обзор применения методов в судебной практике. Применение корректировок. Использование комбинации методов трансфертного ценообразования. Отдельные вопросы по документированию методологии ценообразования.
- Внутригрупповое финансирование: налоговые риски, финансовое структурирование, валютный контроль. Виды и формы финансирования. Финансирование через вклад в капитал. Внутрихолдинговые займы. Внутрихолдинговые потоки и их квалификация. Безвозмездное собственное финансирование. Заемное финансирование. «Финансирование деятельностью». Преимущества и риски. Рассмотрение примеров, налоговые последствия. Переквалификация займа в капитал. Признание процентов расходами.
- Порядок обоснования сделок, совершенных в 2022 году. Необходимость применения корректировок. Рекомендации по модификации и применению методов по ТЦО для обоснования сделок.
- Контроль цен в неконтролируемых сделках: новое в судебной практике.
- Предотвращение и разрешение споров: соглашение о ценообразовании и взаимосогласительная процедура.
Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами: актуальная практика и границы дозволенного
- Взаимодействие с налоговыми органами в рамках предпроверочного анализа. Подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
- Какие сделки подлежат проверке? Основания для признания сделок контролируемыми: как снизить риски ТЦО. Что запрашивает налоговый орган на практике в рамках предпроверочного анализа. Самостоятельная оценка налоговых рисков трансфертного ценообразования.
- Практические аспекты подготовки ТЦО документации. Какие сделки подлежат документации. Обоснование подходящего метода. Порядок обоснования финансовых сделок с учетом рекомендаций ОЭСР. Выбор и использование нового показателя, вместо LIBOR. Спорные вопросы признания сделок контролируемыми для налоговых целей, порядок «группировки» сделок (признания группой однородных сделок) для целей ТЦО-документации и применения методов; функциональный анализ, выбор и комбинация методов, бенчмарки и др. Рекомендации по обоснованию цен в убыточных сделках. Рассмотрение примеров и выводы из судебных дел.
- Практические вопросы подготовки документации по международной группе компаний. Нормы Главы 14.1-1 НК РФ. Цели внедрения документации по МГК. Общее описание и состав документации, источники информации для подготовки документации, ключевые вопросы, на которых необходимо акцентировать внимание налоговых органов в документации. Возможности использования информации из документации и их интерпретация налоговыми органами. Использование данных страновых отчетов.
Новые тенденции в проведении ФНС России и территориальных налоговых органов налогового контроля внутригрупповых сделок. Витрина налогового контроля трансграничных сделок. Практика налогового контроля в 2022 году и перспективы 2023 года: какие сделки являются приоритетными для анализа? Особенности анализа операционной модели экспортных сделок: как оптимизировать и согласовать между собой операционную модель и политику по ТЦО? Подход к предпроверочному анализу: как самостоятельно оценить налоговые риски трансфертного ценообразования с помощью витрины налогового контроля?
- Налоговые проверки сделок со взаимозависимыми лицами по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска. Налоги, подлежащие контролю в трансфертном ценообразовании. Основания для признания сделок контролируемыми. Выявление неконтролируемых сделок, потенциально подпадающих под контроль территориальных налоговых органов в рамках применения концепции необоснованной налоговой выгоды. Признаки получения необоснованной налоговой выгоды. Что должны доказать налоговые органы для обоснованности применения ст.54.1. Как защититься от возможных рисков? Выводы из судебной практики и рекомендации по снижению налоговых рисков.
